财务人员对数据的敏感度，藏在这些关键数字里！提到 30 万、36 万、300 万，脑海里该立刻浮现这些税务要点，还有 5 个必记的税务临界点，收藏备用??

核心数字速记

30 万

小规模纳税人（含个体户）季营业额≤30 万，且为普票 / 无票收入，免征增值税；开专票需正常缴税，且专票进项不可抵扣。

36 万

个税筹划最优解：年薪发 36 万（月薪 1.8 万 + 年终奖 14.4 万），综合税负率仅 6% 左右；若走年底分红，叠加企业所得税税负率高达 45%，一招省近 13 万！

300 万

小微企业年利润总额≤300 万，企业所得税税率 5%；超 300 万则全额按 25% 计税，多赚 1 块钱，多缴约 60 万！

五个税务临界点，财务必知

1.企业所得税临界点

利润 300 万：税率 5%，缴税 15 万

利润 301 万：税率 25%，缴税 75.25 万

超 1 万多缴 60.25 万

2.年终奖临界点

14.4 万年终奖：缴税 14190 元

15 万年终奖：缴税 28590 元

多 6 千多缴税 14400 元

3.残保金临界点

在职人数≤30 人：免征残保金

在职人数 31 人：按全员平均工资缴纳（例：人均 5000 元 / 月，需缴 27900 元）

4.小规模增值税临界点

季销售额 30 万：税率 1%，缴税 0 元

季销售额 31 万：税率 1%，缴税 3100 元

多开 1 万多缴 3100 元

5.年销售额临界点（一般 / 小规模划分）

小规模：年销售额≤500 万，征收率 3%；月销 < 10 万 / 季销 < 30 万免增值税

一般纳税人：年销售额 > 500 万，税率 6%/9%/13%；小规模超 500 万强制转一般纳税人

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