1、关于借款

尤其是法人、股东的借款，如果年度终了既不归还又未用于经营，该借款可视

为“股息、红利”按照20%缴纳个税。

2、核对往来账

尤其是长期大额挂账，要提前整理清单，提前催促清账。

3、预收款还是无票收入

有一部分收入是购买方不要发票的，这部分应当确认为无票收入，不要挂在预

收款上

4、成本费用不要跨年

成本费用只能在本年扣除，如果预计有归属本年的费用，但是发票可能年后取

得，可以预提费用(需要走公司有关流程)

5、特殊费用

比如业务招待费、广宣费、福利费等都是有限额扣除标准的。

6、预计利润

如果预计税负高，可以早做筹划，看看有没有优化空间

7、催促发票

无发票的成本费用，会涉及纳税调增，使企业多缴税。

8、关注税收优惠

涉及到一些期间的优惠政策。多用优惠政策为企业合理节省成本

9、查看明细账余额

明细余额是否正常，损益类是否是0余额往来科目挂账借贷是否异常。

10、工资按时发

年底计提的工资，在次年汇算清缴前需要发放完毕，未按时发放的不能在计提

年度扣除。

11、特殊科目结转

本年利润需要结转到利润分配

12、银行回单、对账单

银行回单查漏补缺，缺失的及时向银行补全(包括每月对账单，这些都是要每

年归档的)